Steuerberatung in München für Startups, Unternehmen und Privatpersonen

München ist einer der führenden Gründungsstandorte Deutschlands, Sitz großer Konzerne und eine Stadt mit sehr hohen Immobilienwerten. Steuerberatung in München verlangt deshalb Erfahrung mit Finanzierungsrunden und Mitarbeiterbeteiligungen ebenso wie mit Gewerbesteuer, Vermögensnachfolge und Immobilien.

Feigl Mynarik Reich Rechtsanwälte Steuerberater berät von der Nymphenburger Straße 90E aus Gründer, Unternehmen und Privatpersonen in München und Oberbayern. Steuerberater und Rechtsanwälte arbeiten bei uns zusammen. Steuerliche Gestaltung und rechtliche Umsetzung werden deshalb gemeinsam geprüft.

Das Wichtigste in Kürze

• München erhebt die Gewerbesteuer mit einem Hebesatz von 490 Prozent und liegt damit an der Spitze in Oberbayern.
• Bei Finanzierungsrunden können Verlustvorträge eines Startups nach § 8c KStG grundsätzlich vollständig entfallen, wenn mehr als 50 Prozent der Anteile übergehen. Das Gesetz kennt Ausnahmen.
• Mitarbeiterbeteiligungen können unter den Voraussetzungen des § 19a EStG zunächst ohne Lohnsteuer übertragen werden.
• Hohe Münchner Immobilienwerte führen dazu, dass Freibeträge bei Schenkung und Erbschaft schnell ausgeschöpft sein können. Zu Freibeträgen und Grundbesitzbewertung ist ein Verfahren Bayerns beim Bundesverfassungsgericht anhängig.

Steuerberatung in München: Was den Standort prägt

München ist einer der führenden Startup-Standorte Europas. Nach dem Startup-Verband verzeichnet die Stadt die meisten Startup-Neugründungen je Einwohner in Deutschland. Laut Bayern Startup & Scaleup Monitor 2026 floss 2025 in die Region München mit 2,7 Milliarden Euro erstmals mehr Wagniskapital als in die Metropolregion Berlin. Starke Felder sind künstliche Intelligenz, Deeptech und Verteidigungstechnologie, getragen von Hochschulen wie der TU München und der LMU.

Zugleich haben Konzerne wie BMW, Siemens und Allianz ihre Zentrale in München, und im Umland sind zahlreiche Familienunternehmen ansässig. Hinzu kommen vermögende Privatpersonen mit Immobilien- und Kapitalvermögen. Für die Steuerberatung ergeben sich daraus drei Schwerpunkte: junge Wachstumsunternehmen, etablierte Unternehmen mit hoher Gewerbesteuerlast und die Nachfolge in großen Privatvermögen.

Steuerberatung für Startups in München

Unsere Gründungsberatung begleitet Gründer von der Wahl der Rechtsform bis zur ersten Finanzierungsrunde. Viele steuerliche Weichen werden früh gestellt und lassen sich später nur mit Aufwand korrigieren.

Rechtsform und Gesellschafterstruktur

Wachstumsorientierte Startups werden meist als GmbH oder UG (haftungsbeschränkt) gegründet, weil Investoren Anteile an einer Kapitalgesellschaft erwerben wollen. Ob Gründer ihre Anteile direkt oder über eine eigene Gesellschaft halten, lässt sich vor der Gründung mit geringerem Aufwand klären als danach. Beratung zu Rechtsformen und Gesellschaften umfasst dabei auch den Gesellschaftsvertrag und die Regeln für spätere Investoren.

Finanzierungsrunden und Verlustvorträge

Startups erwirtschaften in den ersten Jahren häufig Verluste, die als Verlustvortrag spätere Gewinne mindern können. Werden innerhalb von fünf Jahren mittelbar oder unmittelbar mehr als 50 Prozent der Anteile an einen Erwerber, ihm nahestehende Personen oder eine Gruppe von Erwerbern mit gleichgerichteten Interessen übertragen, sind bis dahin nicht genutzte Verluste nach § 8c Abs. 1 KStG grundsätzlich nicht mehr abziehbar. Eine Kapitalerhöhung steht einer Übertragung gleich, soweit sie die Beteiligungsquoten verändert.

Das Gesetz sieht Ausnahmen vor, unter anderem für bestimmte konzerninterne Übertragungen und soweit die Gesellschaft über steuerpflichtige stille Reserven verfügt. Zudem kann auf Antrag ein fortführungsgebundener Verlustvortrag nach § 8d KStG in Betracht kommen, der an die Fortführung desselben Geschäftsbetriebs geknüpft ist. Vor einer größeren Finanzierungsrunde lohnt sich daher eine steuerliche Prüfung der Beteiligungsverhältnisse.

Mitarbeiterbeteiligung nach § 19a EStG

Um Fachkräfte zu gewinnen, beteiligen viele Münchner Startups ihre Mitarbeiter am Unternehmen. Werden Vermögensbeteiligungen am Unternehmen des Arbeitgebers zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn unentgeltlich oder verbilligt übertragen, kann die Besteuerung des Vorteils nach § 19a EStG aufgeschoben werden. Die Regelung gilt nur für Unternehmen, die bestimmte Größen- und Altersgrenzen einhalten, und setzt die Zustimmung des Arbeitnehmers voraus.

Besteuert wird der Vorteil später, insbesondere bei Veräußerung der Beteiligung, nach Ablauf von 15 Jahren oder bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses. Für die beiden letzten Fälle kann der Arbeitgeber unter Voraussetzungen die Haftung für die Lohnsteuer übernehmen und den Zeitpunkt der Besteuerung so hinausschieben. Virtuelle Beteiligungsprogramme fallen nicht unter § 19a EStG, Zahlungen daraus werden in der Regel als Arbeitslohn versteuert.

Holding und Exit

Hält ein Gründer seine Anteile über eine eigene GmbH, bleiben Gewinne aus der Veräußerung dieser Anteile bei der Holding nach § 8b KStG außer Ansatz. 5 Prozent des Gewinns gelten als nicht abziehbare Betriebsausgaben. Wird die Holding erst später durch Einbringung der Anteile unter dem gemeinen Wert geschaffen, ist die siebenjährige Sperrfrist nach § 22 Abs. 2 UmwStG zu beachten. Eine Veräußerung innerhalb dieser Frist kann eine nachträgliche Besteuerung auslösen, die sich für jedes abgelaufene Jahr um ein Siebtel mindert.

Forschungszulage für technologieorientierte Startups

Für begünstigte Forschungs- und Entwicklungsvorhaben kann eine steuerliche Förderung nach dem Forschungszulagengesetz in Betracht kommen. Voraussetzung ist unter anderem eine Bescheinigung über die Förderfähigkeit des Vorhabens. Gerade für Münchner Startups aus den Bereichen KI und Deeptech kann sich eine Prüfung lohnen.

Gewerbesteuer in München: Hebesatz von 490 Prozent

Die Landeshauptstadt München erhebt die Gewerbesteuer mit einem Hebesatz von 490 Prozent. Nach Auswertung der IHK für München und Oberbayern ist das der höchste Hebesatz in Oberbayern. Mehrere Gemeinden im Landkreis München liegen deutlich darunter, Grünwald zum Beispiel bei 240 Prozent.

Die Gewerbesteuer steht der Gemeinde zu, in der eine Betriebsstätte unterhalten wird (§ 4 GewStG). Bestehen Betriebsstätten in mehreren Gemeinden, wird der Steuermessbetrag zerlegt (§ 28 GewStG). Maßgeblich sind die tatsächlichen Verhältnisse, insbesondere der Ort der Geschäftsleitung. Ein Sitz im Umland ohne tatsächliche Geschäftstätigkeit dort führt deshalb nicht zum niedrigeren Hebesatz.

Einzelunternehmer und Mitunternehmer können die Gewerbesteuer nach § 35 EStG pauschaliert auf die Einkommensteuer anrechnen. Die Anrechnung ist begrenzt, bei einem Hebesatz von 490 Prozent verbleibt daher in der Regel eine Mehrbelastung. Für Kapitalgesellschaften wirkt die Gewerbesteuer ohne Anrechnung. Mit der schrittweisen Senkung der Körperschaftsteuer von 15 Prozent ab 2028 bis auf 10 Prozent ab 2032 verschiebt sich das Gewicht der Gewerbesteuer an der Gesamtbelastung. Mehr dazu in unserer Steuerberatung für Unternehmen.

Vermögensnachfolge und Immobilien in München

Die persönlichen Freibeträge betragen für Ehegatten 500.000 Euro, für Kinder 400.000 Euro und für Enkel 200.000 Euro (§ 16 Abs. 1 ErbStG). Bei Münchner Immobilienwerten können diese Beträge schon durch eine einzelne Wohnung ausgeschöpft sein. Schenkungen derselben Person innerhalb von zehn Jahren werden zusammengerechnet (§ 14 ErbStG), sodass eine zeitlich gestaffelte Übertragung Freibeträge mehrfach nutzbar machen kann.

Wohnungseigentum sowie Ein- und Zweifamilienhäuser werden für die Erbschaft- und Schenkungsteuer grundsätzlich im Vergleichswertverfahren bewertet. Die lebzeitige Übertragung des selbstgenutzten Familienheims an den Ehegatten ist nach § 13 Abs. 1 Nr. 4a ErbStG steuerfrei. Für den Erwerb des Familienheims im Erbfall gelten weitere Voraussetzungen.

Bayern hat beim Bundesverfassungsgericht einen Normenkontrollantrag gestellt (1 BvF 1/23). Er betrifft die Grundbesitzbewertung, die persönlichen Freibeträge und die Steuersätze und zielt darauf, regionale Unterschiede wie die hohen Immobilienpreise berücksichtigen zu können. Das Gericht hat am 12. Oktober 2026 verhandelt, eine Entscheidung steht noch aus. Bis dahin gilt das geltende Recht. Wir begleiten Sie bei der Erb- und Nachfolgeplanung, der Steuerberatung für Privatpersonen und nach einem Erbfall bei der Erbschaftsteuererklärung.

Fazit: Steuerberatung in München zwischen Startup und Vermögen

Steuerberatung in München reicht von der Gründung und Finanzierungsrunde über die hohe Gewerbesteuerlast bis zur Nachfolge in Immobilien- und Unternehmensvermögen. Startups betreffen vor allem Verlustvorträge, Mitarbeiterbeteiligung, Holdingstrukturen und Forschungsförderung. Bei Privatpersonen stehen die hohen Immobilienwerte im Mittelpunkt, deren Besteuerung derzeit auch das Bundesverfassungsgericht beschäftigt. Viele dieser Fragen haben neben der steuerlichen auch eine gesellschafts- oder erbrechtliche Seite.

Wann lohnt sich rechtliche und steuerliche Beratung in München?

Beratung ist besonders wertvoll, bevor Entscheidungen fallen: vor der Gründung, vor einer Finanzierungsrunde oder einem Exit, vor der Einführung eines Beteiligungsprogramms und vor der Übertragung von Immobilien. Unsere erfahrenen Steuerberater und Rechtsanwälte prüfen Ihre Situation und zeigen Gestaltungsmöglichkeiten und Risiken auf. Vereinbaren Sie einen Termin in unserer Kanzlei in München.